Tytuł: Duży ZUS 2025: Kiedy zaczyna obowiązywać i jak przygotować się na wyższe składki? Sprawdź, co czeka przedsiębiorców
Data publikacji: 28 października 2025
Data ostatniej aktualizacji: 28 października 2025
Autor: Michał Rogowski
Wielu przedsiębiorców w Polsce co roku z niepokojem śledzi informacje o nowych stawkach składek na ubezpieczenie społeczne. Duży ZUS to obowiązek, który dotyczy coraz większej grupy osób prowadzących działalność gospodarczą – szczególnie tych, którzy przekraczają określony próg przychodów lub kończą okres preferencyjnych składek. W 2025 roku czeka nas kolejna podwyżka. Warto więc wiedzieć, kiedy dokładnie zaczyna obowiązywać Duży ZUS, kogo dotyczy i jak przygotować się na wyższe zobowiązania wobec ZUS.
W artykule znajdziesz m.in.:
- wyjaśnienie, od kiedy należy płacić Duży ZUS i jakie są aktualne progi,
- informacje o tym, kto musi przejść z Małego ZUS Plus na Duży ZUS,
- praktyczne wskazówki, jak zaplanować budżet firmy, by podwyżka nie zachwiała płynnością finansową,
- oraz zestawienie prognozowanych składek ZUS na rok 2025.
Czytaj dalej, by uniknąć kosztownych niespodzianek i lepiej przygotować się na zmiany…
Spis treści
- Czym jest Duży ZUS i kogo dotyczy
- Kiedy zaczyna obowiązywać Duży ZUS w 2025 roku
- Jakie są prognozowane stawki składek ZUS na 2025 rok
- Kto może jeszcze skorzystać z Małego ZUS Plus
- Jak przygotować się na wyższe składki – praktyczny poradnik
- Najczęstsze błędy przedsiębiorców przy przejściu na Duży ZUS
- Podsumowanie i rekomendacje
Czym jest Duży ZUS i kogo dotyczy
Duży ZUS to potoczna nazwa pełnych składek na ubezpieczenie społeczne, jakie przedsiębiorca opłaca po zakończeniu okresów preferencyjnych. Oznacza to, że po upływie 24 miesięcy tzw. „ulgi na start” i kolejnych 36 miesięcy z Małym ZUS Plus, przedsiębiorca przechodzi na standardowe stawki naliczane od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
W praktyce oznacza to, że niezależnie od tego, czy firma zarabia 2000 zł miesięcznie, czy 20 000 zł – wysokość składek jest taka sama. Dla wielu drobnych przedsiębiorców to duże obciążenie, szczególnie w okresach gorszej koniunktury gospodarczej.
Kiedy zaczyna obowiązywać Duży ZUS w 2025 roku
Duży ZUS zaczyna obowiązywać od pierwszego dnia miesiąca, w którym przedsiębiorca kończy okres ulg – czyli po maksymalnie 60 miesiącach prowadzenia działalności gospodarczej (licząc od momentu jej rozpoczęcia).
W 2025 roku nowi przedsiębiorcy, którzy rozpoczynali działalność w 2020 roku i korzystali z preferencji, będą musieli przejść na pełne składki. Dodatkowo, zmiana ta dotyczy także tych, którzy przekroczą roczny przychód pozwalający na korzystanie z Małego ZUS Plus (w 2024 roku był to limit 120 000 zł przychodu, ale wartość ta jest corocznie waloryzowana).
Przejście na Duży ZUS następuje automatycznie – nie trzeba składać osobnych wniosków. Jednak warto pamiętać, że zmiana kwoty składek obowiązuje od lutego każdego roku, ponieważ wtedy ZUS aktualizuje prognozowane przeciętne wynagrodzenie.
Jakie są prognozowane stawki składek ZUS na 2025 rok
Na podstawie wstępnych danych GUS o przeciętnym wynagrodzeniu w gospodarce narodowej, prognozowane składki ZUS w 2025 roku mają wzrosnąć nawet o 8–10% w stosunku do 2024 roku.
Przy założeniu, że przeciętne wynagrodzenie w 2025 roku wyniesie 8 050 zł, podstawę wymiaru składek stanowić będzie 60% tej kwoty, czyli 4 830 zł.
Oto przykładowe wyliczenie (bez składki zdrowotnej):
- składka emerytalna – ok. 938 zł,
- składka rentowa – ok. 384 zł,
- składka chorobowa – ok. 118 zł,
- składka wypadkowa – ok. 80 zł,
- Fundusz Pracy i Solidarnościowy – ok. 118 zł,
Razem: ok. 1 640 zł miesięcznie.
Po doliczeniu składki zdrowotnej (uzależnionej od formy opodatkowania), całkowity koszt ZUS może przekroczyć 2 000 zł miesięcznie.
Kto może jeszcze skorzystać z Małego ZUS Plus
Mały ZUS Plus to forma ulgi dla mikroprzedsiębiorców, którzy w poprzednim roku kalendarzowym osiągnęli przychody nieprzekraczające określonego limitu. Pozwala ona na opłacanie składek uzależnionych od faktycznego dochodu.
W 2025 roku z ulgi nadal będą mogli korzystać przedsiębiorcy, którzy:
- prowadzili działalność przez co najmniej 60 dni w roku poprzednim,
- nie przekroczyli limitu przychodu (ok. 120 000 zł w 2024 r.),
- nie korzystają równocześnie z ulgi na start ani z karty podatkowej.
Zgłoszenie do Małego ZUS Plus odbywa się poprzez formularz ZUS ZUA lub ZUS ZZA – termin zgłoszenia upływa 31 stycznia 2025 roku.
Jak przygotować się na wyższe składki – praktyczny poradnik
Podwyżka składek ZUS to coś, czego przedsiębiorca nie uniknie, ale można się do niej strategicznie przygotować. Oto kilka praktycznych kroków:
- Zrób symulację kosztów – sprawdź, o ile wzrośnie Twój miesięczny koszt prowadzenia działalności.
- Dostosuj cennik usług lub produktów – stopniowa korekta cen pozwoli uniknąć szoku finansowego.
- Zaplanuj rezerwę finansową – warto mieć odłożoną kwotę równą przynajmniej trzymiesięcznym składkom.
- Sprawdź alternatywne formy opodatkowania – czasem zmiana z liniowego PIT na ryczałt może być korzystna.
- Korzystaj z ulg i programów wsparcia – np. ulgi dla przedsiębiorców zatrudniających młodych lub programów PARP.
Przygotowanie się wcześniej pozwala nie tylko uniknąć stresu, ale też lepiej zarządzać płynnością finansową i rozwojem firmy.
Najczęstsze błędy przedsiębiorców przy przejściu na Duży ZUS
- Brak rejestracji zmiany w terminie – choć ZUS często aktualizuje dane automatycznie, błędy mogą skutkować zaległościami.
- Niedoszacowanie kosztów – wielu przedsiębiorców nie uwzględnia w budżecie wzrostu składek zdrowotnych.
- Ignorowanie ulg i możliwości odroczeń – ZUS oferuje rozłożenie płatności na raty, z czego mało kto korzysta.
- Brak analizy podatkowej – nieprzemyślana forma opodatkowania może generować zbędne koszty.
Świadomość tych błędów pozwala uniknąć problemów i lepiej zaplanować finansowy start w nowym roku.
Podsumowanie i rekomendacje
Rok 2025 przynosi kolejną falę podwyżek składek ZUS, co oznacza wyższe koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Duży ZUS stanie się codziennością dla kolejnych tysięcy przedsiębiorców, którzy kończą okres ulg lub przekraczają limit przychodów.
Warto już teraz:
- przygotować się finansowo,
- przeanalizować możliwości optymalizacji podatkowej,
- i śledzić komunikaty ZUS dotyczące zmian w prognozach wynagrodzeń.
Dobrze zaplanowana strategia pozwoli nie tylko przetrwać wzrost obciążeń, ale też utrzymać stabilność finansową firmy.